Impuestos

Impuesto a las Ganancias | Resolución General ARCA 5863/2026

Declaración Jurada Simplificada de Ganancias: ARCA habilita el Formulario 2711 y aclara criterios para 2025

Redacción Ramacontable · 3 de noviembre de 2026

Esta nota actualiza a: la nota anterior sobre el tema

Actualización de normativa y convalidación

Esta nota actualiza las pautas para el Régimen de Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias, implementado por la Ley 27.799, el Decreto 93/2026 y las Resoluciones Generales 5820/2026 y 5863/2026 de la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA). Se establece la obligación de convalidar la adhesión para quienes optaron por el régimen bajo normativas previas; de lo contrario, el sistema aplicará un desistimiento automático y el contribuyente quedará encuadrado en el régimen general.

Requisitos de acceso y parámetros

El régimen está destinado a personas humanas y sucesiones indivisas residentes en el país que no revistan la condición de grandes contribuyentes nacionales. Los parámetros de ingresos y patrimonio deben cumplirse en el año inmediato anterior y en los dos ejercicios fiscales previos al período base:

Precisiones de ARCA sobre ingresos y patrimonio

Para el cálculo de ingresos, se deben considerar fondos propios (gravados, exentos o no gravados) tanto de fuente argentina como extranjera. En el caso de intermediarios, solo computan su comisión. Respecto a la imputación, rige el criterio de Ganancias: devengado para 1° y 3° categoría, y percibido para 2° y 4°. Para contribuyentes de Monotributo, se aplica el criterio de lo devengado.

Sobre el patrimonio, ARCA aclaró que incluye la totalidad de los bienes al 31 de diciembre, sin importar si el sujeto es contribuyente de Bienes Personales o adhirió al Régimen Especial de Ingreso del Impuesto sobre los Bienes Personales (REIBP). Las participaciones societarias también deben computarse.

Funcionamiento del Formulario 2711 y beneficios

La presentación se realiza mediante el nuevo Formulario F. 2711, el cual cuenta con información precargada por ARCA y terceros. El contribuyente puede ajustar, eliminar o incorporar datos antes de la confirmación definitiva. La adhesión se gestiona a través del servicio con clave fiscal 'Sistema Registral', opción 'Ganancias PH Simplificada'.

Entre los beneficios principales se destaca el efecto liberatorio del pago y la presunción de exactitud de las declaraciones de Ganancias e IVA de períodos no prescriptos. No obstante, este beneficio se pierde si existe una 'discrepancia significativa' (ajuste fiscal superior al 15% del impuesto o montos de la Ley Penal Tributaria) o por el uso de facturas apócrifas.

Planes de pago y regularización

El saldo de la declaración simplificada puede abonarse mediante planes de facilidades de pago, siempre que la adhesión se realice antes del vencimiento general. Es condición indispensable no poseer declaraciones juradas anteriores pendientes; de existir deuda, debe regularizarse antes del vencimiento del período 2025 para utilizar este régimen. La caducidad del plan de pagos implica la pérdida de los beneficios del régimen simplificado.

Preguntas frecuentes

¿Qué sucede si no convalido mi adhesión anterior?

Se produce un desistimiento automático del régimen simplificado y el contribuyente queda obligado a presentar bajo el régimen general de Ganancias.

¿Los jubilados pueden utilizar el régimen simplificado?

Sí, pero deben estar inscriptos en el impuesto a las Ganancias; el sistema permite confirmar la inscripción al momento de ejercer la opción si no la tuvieran.

¿Cómo se pierde el beneficio del régimen simplificado?

Se pierde por discrepancias significativas (ajustes mayores al 15%), uso de facturas apócrifas o caducidad de planes de pago del saldo de la declaración.

¿Qué bienes integran el patrimonio para el límite de acceso?

Todos los bienes en el país y el exterior al 31 de diciembre, incluyendo participaciones societarias, gravados, exentos o no gravados por Bienes Personales.

Fuente: Resolución General ARCA 5820/2026; Resolución General ARCA 5863/2026; Decreto 93/2026.

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