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Guía | Resolución General 4003/2017, 5547/2024 y 5683/2025

SIRADIG: Guía práctica para la carga de deducciones y cierre de Ganancias 2025

Redacción Ramacontable · Guía actualizada al 3 de noviembre de 2026

Qué es el SiRADIG y quiénes deben utilizarlo

El Sistema de Registro y Actualización de Deducciones del Impuesto a las Ganancias (SiRADIG) es el servicio con clave fiscal que permite a los empleados en relación de dependencia informar sus deducciones, cargas de familia y pagos a cuenta al empleador. Es el medio obligatorio para que el agente de retención compute estos conceptos en el recibo de sueldo (RG 4003).

Requisitos de acceso y seguridad

Para operar en el SiRADIG, el trabajador debe contar con Clave Fiscal. Según el nivel de seguridad obtenido, las gestiones permitidas varían:

Deducciones permitidas y condiciones 2025

ARCA ha intensificado el control sobre los conceptos declarados. Los puntos más sensibles para el período 2025 son:

1. Alquileres de casa-habitación (RG 5547/2024): Se eliminó la obligación de adjuntar el contrato en PDF dentro del SiRADIG. Se pueden deducir dos conceptos:

• Deducción del 40%: Hasta el límite de la ganancia no imponible (art. 30, inc. a), siempre que el empleado no sea titular de ningún inmueble. Requiere factura del locador.

• Deducción del 10%: Aplicable tanto a locatarios como locadores. El contrato debe estar registrado previamente en el servicio 'RELI' de ARCA.

2. Indumentaria y equipamiento: Solo es deducible si el uso es obligatorio, exclusivo en el lugar de trabajo y el gasto no fue reintegrado por el empleador. No incluye ropa formal genérica (trajes o zapatos de calle).

3. Cargas de familia: Cónyuge/unión convivencial e hijos menores de 18 años o incapacitados para el trabajo, siempre que sean residentes y sus ingresos anuales no superen el Mínimo No Imponible.

Plazos y cierres para Empleados y Empleadores

El cumplimiento de los plazos es crítico para evitar la 'Responsabilidad Solidaria' del empleador y multas por inconsistencias.

Controles de ARCA y notificaciones inductivas

El organismo utiliza sistemas automatizados para detectar desvíos. Una notificación 'inductiva' invita a la autocorrección antes de una auditoría formal. Los disparadores de alertas incluyen:

• Deducciones totales que superan el 25% del salario anual.

• Inconsistencias entre el SiRADIG, el Libro de Sueldos Digital (LSD) y el F. 931.

• Gastos de vehículo declarados por empleados que no cumplen roles de corredores o viajantes.

Procedimiento simplificado de autoretención

Si por error u omisión el empleador no practicó la retención total, el beneficiario puede ingresar el saldo mediante un Volante Electrónico de Pago (VEP) tras la generación del F. 1359, evitando la inscripción formal en el impuesto si solo posee rentas de 4ta categoría (art. 13, RG 5683).

Preguntas frecuentes

¿Hasta cuándo se pueden cargar las deducciones de 2025?

Los empleados tienen tiempo hasta el 31 de marzo de 2026 para completar o corregir el Formulario 572 web.

¿Es obligatorio subir el contrato de alquiler al SiRADIG?

No, según la RG 5547/2024 se suprimió esa obligación, pero el contrato debe estar en el registro RELI para el 10% adicional.

¿Qué pasa si informo deducciones por más del 25% del sueldo?

ARCA puede enviar una notificación inductiva al considerar que la proporción es excesiva respecto a la realidad económica.

¿Quién debe presentar el Formulario 1359?

El empleador (agente de retención) debe presentarlo hasta abril de cada año para consolidar la liquidación anual.

Fuente: Resoluciones Generales ARCA/AFIP 4003, 5547, 5683; Ley de Impuesto a las Ganancias (T.O. 2019).

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