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Guía | Ley N° 10397, RN 7/2026, RN 23/2026 y RN 7/2022

Ingresos Brutos ARBA: regímenes, agentes de recaudación, Monotributo Unificado y moratoria

Redacción Ramacontable · Guía actualizada al 3 de noviembre de 2026

Qué es Ingresos Brutos en ARBA y a quién alcanza

El Impuesto sobre los Ingresos Brutos en la Provincia de Buenos Aires es administrado por la Agencia de Recaudación de la Provincia de Buenos Aires (ARBA), conforme al Código Fiscal (Ley N° 10397, t.o. 2011 y modificatorias). Alcanza a las personas humanas y jurídicas que realizan actividades lucrativas u onerosas dentro del territorio bonaerense, ya sea mediante el régimen general, el Monotributo Unificado o como agentes de recaudación.

Agentes de recaudación de Ingresos Brutos: parámetros 2026

Mediante la Resolución Normativa N° 7/2026 (vigente desde el 30/01/2026), ARBA sustituyó los parámetros del art. 320 de la Disposición Normativa Serie “B” N° 1/2004, determinando quiénes deben actuar como agentes de percepción y/o retención según los ingresos brutos operativos del año calendario inmediato anterior (gravados, no gravados y exentos de todas las jurisdicciones):

Para determinar la obligación, el agente de percepción adiciona un importe a la factura cobrando el impuesto por adelantado, mientras que el agente de retención descuenta un porcentaje al realizar el pago a un proveedor.

Plazos de inscripción para Agentes de Recaudación (RN 7/2026)

La RN N° 7/2026 modificó el art. 331 de la DN Serie “B” N° 1/2004. Los contribuyentes que hayan superado los umbrales de ingresos durante el año anterior tienen plazo para formalizar su inscripción como agentes de recaudación hasta el último día hábil de febrero. La obligación de actuar como tales comienza a regir a partir del 1° de marzo del mismo año. Asimismo, la norma prevé que quienes queden por debajo de los topes mantendrán reglas de exclusión vigentes hasta febrero de 2028.

Monotributo Unificado ARBA: escalas vigentes desde agosto 2026

Los pequeños contribuyentes adheridos al Monotributo Unificado en la Provincia de Buenos Aires abonan una cuota fija mensual de Ingresos Brutos junto con el componente nacional administrado por ARCA. La tabla aplicable a partir del 1° de agosto de 2026 contempla los siguientes importes segun la categoría:

Moratoria y regularización de deudas: Resolución Normativa 23/2026

A través de la Resolución Normativa N° 23/2026 (dictada al amparo del art. 105 del Código Fiscal), ARBA estableció un régimen temporal de regularización de deudas aplicable entre el 26 de octubre y el 31 de diciembre de 2026 para los impuestos sobre los Ingresos Brutos, Inmobiliario (básico y complementario), Automotores (vehículos y embarcaciones) y Sellos, utilizando los marcos de las RN N° 7/2022 y RN N° 9/2025. Incluye obligaciones vencidas o devengadas en 2026 (excepto Sellos).

Las cuotas son mensuales, iguales y consecutivas. Un aspecto central del esquema es que los descuentos se aplican sobre los intereses y accesorios, pero en ningún caso pueden reducir el capital adeudado.

Ejemplo práctico sobre el tope de descuento en la moratoria

A modo ilustrativo, se plantea el caso de una deuda total consolidada de $1.000.000, conformada por $800.000 de capital y $200.000 de intereses y accesorios:

Si el contribuyente se adhiere en el primer tramo al pago único con 40% de descuento, el monto teórico a pagar sería de $600.000. No obstante, dado que la norma prohíbe quitas sobre el capital, el descuento máximo aplicable estará topeado en $200.000 (el total de los accesorios), por lo que el importe final a cancelar será de $800.000 (el equivalente al capital).

Condiciones del pago único y planes caducos

Para abonar en un solo pago bajo la RN N° 23/2026, la liquidación debe emitirse digitalmente en el sitio web de ARBA y vencerá a los 5 días corridos desde su emisión. En el caso de deudas provenientes de planes de pago caducos, la norma establece que se deben aplicar los límites del art. 2 y descontar los pagos ya realizados conforme al régimen original.

Preguntas frecuentes

¿Qué plazo hay para inscribirse como agente de recaudación de ARBA en 2026?

Según la RN 7/2026 (modificatoria de la DN B 1/04), la inscripción debe realizarse hasta el último día hábil de febrero, comenzando la obligación de actuar como agente el 1° de marzo.

¿Cómo se calcula el tope de ingresos para ser agente de recaudación?

Se deben computar la totalidad de los ingresos brutos operativos (gravados, no gravados y exentos) del año calendario inmediato anterior de todas las jurisdicciones en las que opere el contribuyente.

¿Los descuentos del plan de pagos de la RN 23/2026 pueden reducir el capital de la deuda?

No. Conforme al art. 105 del Código Fiscal y la RN 23/2026, las bonificaciones reducen intereses y accesorios, pero en ningún caso pueden disminuir el importe original del capital.

¿Cuánto dura la validez de la liquidación al contado en la moratoria de ARBA?

La boleta de liquidación emitida por la web de ARBA para la modalidad de un solo pago vence a los 5 días corridos de su emisión.

Fuente: Código Fiscal de Buenos Aires (Ley N° 10397 t.o. 2011), Disposición Normativa Serie 'B' N° 1/2004, Resolución Normativa ARBA N° 7/2022, Resolución Normativa ARBA N° 9/2025, Resolución Normativa ARBA N° 7/2026 y Resolución Normativa ARBA N° 23/2026.

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